Tutela patrimonio personale e aziendale: strumenti 

Lo studio legale LTD dell'Avv. Nicola di Stefano offre assistenza legale e fiscale a soggetti, privati ed imprese, per la tutela e gestione del proprio patrimonio personale ed aziendale, attraverso una capillare attività di due diligence tesa ad individuare la strategia di difesa più idonea alle proprie caratteristiche ed esigenze.

Principali strumenti di tutela patrimoniale

In Italia esistono diversi strumenti per proteggere i beni aziendali e personali da rischi imprevisti, come creditori o contenziosi.

Ecco una panoramica dei principali mezzi di tutela della garanzia patrimoniale.

1. Fondo patrimoniale: cos’è e quando conviene

Il fondo patrimoniale a tutela della famiglia è un istituto giuridico disciplinato dagli articoli 167-171 del Codice Civile che consente ai coniugi di vincolare determinati beni per soddisfare i bisogni della famiglia. Viene creato con un atto pubblico e deve essere registrato accanto all’atto di matrimonio, per renderlo visibile e opponibile a chiunque.

I beni conferiti nel fondo patrimoniale sono destinati a garantire il sostentamento dei coniugi e l’educazione dei figli. Non possono essere utilizzati per altri scopi né aggrediti dai creditori, a meno che il debito non sia legato ai bisogni familiari. 

Questo strumento è particolarmente utile in caso di matrimonio o per garantire la sicurezza patrimoniale della famiglia. Può essere utile per proteggere l’abitazione principale e altri asset coerenti con le necessità familiari. 

Non copre debiti estranei a tali bisogni. Se i debiti nascono per l’impresa o per attività professionali, i creditori possono agire sui beni se provano che l’obbligazione non era collegata alla vita familiare. Per questo il fondo patrimoniale va valutato con prudenza e integrato con altri strumenti.

2. Trust: vantaggi e funzionamento

Il trust è un negozio giuridico in cui un soggetto (disponente) trasferisce la proprietà dei propri beni a un trustee che li amministra nell’interesse dei beneficiari designati. Può essere costituito da chiunque, senza limitazioni come nel caso del fondo patrimoniale, e può avere ad oggetto qualsiasi tipo di bene.

L’obiettivo del trust è garantire la segregazione del patrimonio, avviando un’efficace pianificazione successoria e una solida protezione patrimoniale. Affidarsi a un trust significa trasferire la proprietà dei propri beni a un soggetto terzo, il trustee, che li gestisce per perseguire gli obiettivi del proprietario originario, assicurando tutela e continuità nel tempo.

3. Holding per un duplice vantaggio

La holding è una struttura societaria utilizzata principalmente per concentrare il controllo su diverse attività economiche attraverso partecipazioni azionarie. 

Oltre ad essere un valido strumento di protezione patrimoniale – i beni della holding non possono essere toccati – è un’ottima strategia di pianificazione fiscale. 

Grazie allo schema holding trading, gli utili che la holding riceve dalle società operative è imponibile solo per il 5%, il restante 95% è esentasse.

La holding, con questa agevolazione, è come se pagasse solo l’1,2% di IRES. Un vantaggio da non sottovalutare, soprattutto se pensiamo che gli utili distribuiti solitamente subiscono una tassazione del 26%.

Dunque, uno strumento, duplice vantaggio.

La holding di famiglia inoltre ordina la partecipazione nelle società operative, separa ruoli industriali e finanziari, rende chiaro il perimetro del rischio. 

4. Statuti e patti parasociali 

Questi strumenti in ambito societario definiscono governance, diritti di voto, clausole di gradimento, prelazioni, lock up e meccanismi di uscita. La disciplina delle riserve, dei dividendi e dei finanziamenti soci riduce conflitti e rende più semplice il passaggio generazionale.

5. Società semplice per proteggere gli asset immobiliari

La Società Semplice (SS) è la soluzione più economica per una protezione patrimoniale efficace. Utilizzandola puoi:

difendere il patrimonio dai rischi d’impresa; 
proteggere i soci anche dai creditori personali.

La società semplice è una forma giuridica spesso poco considerata, ma che offre vantaggi significativi per gli imprenditori. Con la sua struttura semplice e flessibile, rappresenta una soluzione ideale per chi vuole gestire e proteggere il patrimonio aziendale, mantenendo i costi contenuti e una gestione efficiente.

6. Patto di famiglia per la protezione del patrimonio

Il patto di famiglia è uno strumento che consente di regolare la successione aziendale familiare. Consente di trasferire la proprietà delle imprese familiari a uno o più eredi, garantendo al contempo:

protezione del patrimonio aziendale;
continuità dell’impresa.

Questo strumento offre anche vantaggi fiscali, in quanto permette di ridurre il carico fiscale sulle successioni e di evitare conflitti tra gli eredi.

7. Vincolo di destinazione

Il vincolo di destinazione permette di separare determinati beni dal resto del patrimonio, destinandoli esclusivamente a scopi meritevoli di tutela, come il sostegno a persone con disabilità o il finanziamento di interessi pubblici. Questi beni possono essere utilizzati solo per il fine stabilito e non sono aggredibili dai creditori, salvo che il debito sia stato contratto per perseguire lo scopo del vincolo. Il vantaggio sta nella tracciabilità dello scopo e nella separazione contabile.

8. Contratto fiduciario

Il contratto fiduciario che può avere ad oggetto sempre bene mobili e immobili. Viene costituito tra titolare del patrimonio (fiduciante) e la società fiduciaria la quale si occuperà dell’amministrazione dei beni per conto del fiduciante. L’affidamento fiduciario, in cui un soggetto trasferisce beni a un altro perché li amministri per finalità definite, offre un livello di flessibilità utile quando si desidera una regia unitaria con istruzioni dettagliate su uso, disinvestimenti e distribuzioni.

9. Testamento, legittima e strumenti complementari

Un testamento scritto con chiarezza evita conflitti e indica diritti e doveri. 

La legittima orienta le quote riservate a coniuge e discendenti. 

La pianificazione può includere donazioni con oneri, clausole di reversibilità, usufrutto a favore del coniuge, diritti di abitazione e meccanismi di compensazione. Anche il mandato post mortem e le istruzioni sull’archivio digitale migliorano l’operatività di esecutori e familiari.

***************

Gli strumenti per la tutela di un patrimonio sono tanti, ed è possibile scegliere la strategia migliore per:

(i) ottimizzare la protezione fiscale;
(ii) tutelare il patrimonio;
(iii) garantire la continuità dell’impresa nel lungo periodo.

Tuttavia, la scelta della soluzione di tutela patrimoniale più adatta dipende da molteplici fattori, tra cui il rischio aziendale, la gestione fiscale e la protezione legale. Per questo, è importante affidarsi a professionisti esperti per selezionare lo strumento migliore per salvaguardare i propri beni.

Protezione del patrimonio per profili diversi

(i) Imprenditori e soci

Per gli imprenditori la separazione tra patrimonio personale e rischio d’impresa è la priorità. Una holding di famiglia può accogliere la partecipazione nella società operativa e le riserve destinate a investimenti, mentre immobili strumentali possono essere collocati in società dedicata con contratti di locazione trasparenti. Garanzie personali vanno misurate. In presenza di fideiussioni è utile ridurre le esposizioni, rinegoziare covenant, sostituire garanzie con collaterale di società meno rischiose.

(ii) Professionisti con rischio di responsabilità

Medici, ingegneri, avvocati e consulenti espongono il patrimonio a rischi insiti nella professione. Le coperture assicurative evolute, combinate con intestazioni prudenti e con la separazione dei beni destinati alla famiglia, riducono la possibilità che un evento colpisca l’intero patrimonio. Clausole di separazione dei beni nel matrimonio, conti dedicati e regole interne di spesa migliorano la resilienza.

(iii) Famiglie con patrimoni compositi

Quando la ricchezza comprende immobili, liquidità, arte e partecipazioni, serve una cabina di regia. Un trust familiare o un affidamento fiduciario definiscono tempi e modalità di distribuzione. L’atto costitutivo può prevedere budget per formazione dei figli, acquisto della prima casa, sostegno a iniziative imprenditoriali. Il guardiano controlla il trustee e attiva correttivi in caso di scostamenti dalle regole fissate.

Lo studio legale LTD dell'Avv. Nicola di Stefano offre assistenza legale e fiscale a soggetti, privati ed imprese, per la tutela e gestione del proprio patrimonio personale ed aziendale, attraverso una capillare attività di due diligence tesa ad individuare la strategia di difesa più idonea alle proprie caratteristiche ed esigenze.